香港公司利得税是什么？
香港公司利得税是针对公司来源于香港的利润征收的税项，采用两级制：法团首200万港元应评税利润税率为8.25%，超过200万港元部分一般为16.5%。两级税率适用须满足关联实体等条件，关联实体不可同时享受首200万优惠税率。离岸利润并非自动免税，须按利润来源与事实判断。报税与年审是两件不同的事，须分别处理。
一、利得税制度基础
利得税（Profits Tax）是香港对法团及非法团业务就其在香港经营业务所产生或得自香港的应评税利润征收的税项。其核心判断原则是利润来源地：只有源自香港的利润才须课税，境外利润一般不在香港课税，但须基于事实与证据判断，并非自动豁免。
- 征税对象：在香港经营业务所产生或得自香港的利润。
- 纳税主体：香港有限公司（法团）及无限公司等。
- 判定原则：以利润是否源自香港经营为核心，结合业务活动与事实。
- 申报方式：通过利得税报税表连同经审计财务报表一并提交。
提示：利得税以"利润来源"为判断基础，离岸利润须依事实申请豁免，并非自动免税。详见香港离岸豁免栏目。
二、两级制税率与计算
现行法团利得税采用两级制，按应评税利润区间适用不同税率：
| 应评税利润区间 | 法团税率 |
|---|---|
| 首 HK$2,000,000 | 8.25% |
| 超过 HK$2,000,000 部分 | 16.5% |
举例：若应评税利润为300万港元，首200万按8.25%计（16.5万），余下100万按16.5%计（16.5万），合计应缴利得税约33万港元。实际计算以税务局评税为准。
三、关联实体条件（重要）
两级制税率设有关联实体限制条件，这是网站与宣传中必须明确提示的合规要点：
- 同一集团内存在关联实体时，仅可由其中一间选定享受8.25%首200万优惠税率。
- 其他关联实体在该课税年度须按16.5%的标准税率就全部应评税利润计税。
- 关联实体不可同时享受两级制优惠，须在报税时按规定作出选定与申报。
提示：两级税率涉及关联实体等条件，不是所有公司都可以简单理解为"前200万一定8.25%"。本站不简单宣传"香港公司税率8.25%"，具体适用以香港税务局规定为准。
四、首200万利润适用
对于独立的香港公司（非关联实体集团内成员），首200万港元应评税利润可适用8.25%优惠税率，超过部分适用16.5%。但须注意：
首200万优惠的适用前提
- 公司须符合两级制适用资格，不属于被排除情形。
- 如属关联实体集团，须按第三条所述选定其中一间享受优惠。
- 应评税利润须经审计财务报表与利得税计算表确认。
五、利得税申报
利得税申报与年审分属不同体系：年审面向公司注册处，报税面向税务局。公司收到税务局发出的利得税报税表（PTR）后，须连同经审计财务报表、利得税计算表等资料在规定期限内提交。
申报基本要求
- 按税务局发出的报税表及期限填报。
- 附上经执业会计师审计的财务报表。
- 填报利得税计算表，列明应评税利润与税款。
提示：具体申报时间与报税表安排按税务局实际发出的报税安排处理，切勿以"成立18个月后才需报税"作为固定口径。
香港公司利得税FAQ
香港公司利得税的税率是多少？
现行两级制下，法团首200万港元应评税利润税率为8.25%，超过200万港元部分一般为16.5%。但具体适用涉及关联实体等条件，不是所有公司都可简单理解为首200万一定8.25%。
什么是利得税两级制下的关联实体条件？
同一集团内的关联实体在两级制下只可由其中一间选定享受8.25%首200万优惠税率，其他关联实体仍按16.5%计税。关联实体不可同时享受两级税率优惠，须按税务局规定选定。
香港公司首200万利润一定按8.25%征税吗？
不一定。两级税率适用须满足关联实体等条件；若属于关联实体集团且未获选定享受优惠，或不符合适用条件，相关利润将按16.5%计征。具体以税务局规定为准。
香港公司离岸收入是否自动免利得税？
不是。利得税按利润来源（是否在香港经营产生）判断，离岸利润须依事实和证据申请豁免，并非自动免税。详见离岸豁免专题：/offshore/。